Помимо привычных всем обществ с ограниченной ответственностью не стоит забывать о возможности значительно сэкономить ресурсы (не только материальные, но и временные) и заняться регистрацией ИП. Регистрация ИП происходит в налоговой инспекции по так называемому месту прописки физического лица, а при ее отсутствии – по месту временной регистрации. Как и в случае с ООО, регистрация ИП подразумевает возможность отправки документов удаленно, с помощью ЭЦП. Однако, если Вы по какой либо причине не желаете тратить время на открытие ИП, рекомендуем ознакомиться с нашими предложениями в соответствующем разделе (ССЫЛКА).
Для самостоятельного прохождения процедуры регистрации Вам потребуется заполнить форму Р21001. Перед началом ее заполнения, советуем ознакомиться с кодами предпринимательской деятельности из классификатора ОКВЭД, который вы можете изучить самостоятельно или воспользоваться специализированными сервисами по автоматизированному подбору. Также для консультации и подготовки документов на регистрацию вы можете обратиться к нашему бухгалтеру (8-916 133-13-47), ведь это значительно сэкономит время и позволит с первого раза грамотно заполнить соответствующие документы. Для заполнения соответствующих страниц формы следует использовать коды ОКВЭД, содержащие 4 и более цифр. Один код будет являться основным, остальные – дополнительными. Никто не обязывает вести деятельность, связанную с дополнительными кодами, однако рекомендуем указывать те виды деятельности, по которым предприниматель планирует выполнять работы/оказывать услуги.
Заявление Р21001 – является основным документом, который необходимо подготовить для регистрации ИП. Ошибки в данной форме могут привести к отказу и необходимости повторной оплаты государственной пошлины. Стоит обратить внимание, что с 29 апреля 2018 года в заявлении на регистрацию заявитель обязан указывать свой электронный адрес и телефон. Заявление подписывается в присутствии налогового инспектора или нотариуса.
Далее, необходимо оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей. Это можно сделать одним из наиболее удобных способов:
• заполнить бланк квитанции вручную, для чего вам надо узнать реквизиты регистрирующего органа в самой налоговой инспекции или на сайте ФНС;
•воспользоваться сервисом ФНС по формированию квитанции.
Регистрация ИП – первый осознанный шаг на пути к созданию собственного бизнеса. Поэтому очень важно правильно подойти к выбору системы налогообложения. Существуют следующие виды налогообложения для ИП:
• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН доходы/УСН доходы-расходы);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН).
Для выбора наиболее оптимального режима советуем ознакомиться с каждым из них на сайте налоговой инспеции или с помощью таблицы. Представленной ниже:
| Элемент | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН | ОСНО |
| Объект налогообложения | Доходы или доходы, уменьшенные на расходы | Вмененный доход налогоплательщика | Доходы, уменьшенные на величину расходов | Потенциально возможный к получению годовой доход | Для налога на прибыль - прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов. |
| Для НДФЛ - доход, полученный физлицом. | |||||
| Для НДС – доход от реализации товаров, работ, услуг. | |||||
| Для налога на имущество организаций – движимое (поставленное на баланс до 2013 года) и недвижимое имущество. | |||||
| Для налога на имущество физлиц – только недвижимое имущество. | |||||
| Налоговая база | Денежное выражение доходов или денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы | Денежная величина вмененного дохода | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода | Для налога на прибыль - денежное выражение прибыли. |
| Для НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме. | |||||
| Для НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг. | |||||
| Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества. | |||||
| Для налога на имущество физлиц- инвентаризационная стоимость имущества. | |||||
| Налоговый период | Календарный год | Квартал | Календарный год | Календарный год либо срок, на который выдан патент | Для налога на прибыль - календарный год. |
| Для НДФЛ – календарный год. | |||||
| Для НДС – квартал. | |||||
| Для налога на имущество организаций и физлиц – календарный год. | |||||
| Налоговые ставки | Для Москвы и МО 6% (для УСН Доходы) или 15% (для УСН Доходы минус расходы) | 15% величины вмененного дохода | 6% от разницы между доходами и расходами | 6% потенциально возможного к получению годового дохода | Для налога на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков. |
| Для НДФЛ – от 13% до 30%. | |||||
| Для НДС – 0%, 10%, 18% и расчетные ставки в виде 10/110 или 18/118. С 2019 года максимальная ставка НДС возрастет до 20%. | |||||
| Для налога на имущество организаций – до 2,2% | |||||
| Для налога на имущество физлиц – до 2%. |
Стоит отметить, что для каждого налога на различных налоговых режимах существуют свои особенности, оговариваемые Налоговым кодексом. Например, ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию, а при использовании УСН - запрещено производство подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.). Тем не менее, наиболее распространенной системой налогообложения для ИП является УСН. Подать заявление о переходе на данный режим необходимо в течение 30 дней после открытия ИП или непосредственно непосредственно при подаче документов на регистрацию.
Перед походом в налоговую инспекцию, необходимо проверить свой комплект документов для открытия ИП. В нем должны присутствовать:
• заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 - 1 экз.;
• квитанция об оплате госпошлины - 1 экз.;
• копия основного документа, удостоверяющего личность - 1 экз.;
• уведомление о переходе на УСН - 2 экз., (но некоторые ИФНС требуют 3 экземпляра);
• доверенность, если документы подает доверенное лицо.
Как и в случае с ООО, если вы выбрали способ подачи документов - через доверенное лицо или по почте, то заявление Р21001 и копию паспорта надо заверить нотариально.
Иностраным гражданам и лицам без гражданства для открытия ИП, дополнительно потребуются:
• копия документа РВП или ПМЖ - 1 экз.;
• нотариальный перевод иностранного паспорта – 1 экз.
На сегодняшний ден срок регистрации ИП по факту составляет от 3 до 5 рабочих дней. В случае успешной регистрации налоговая отправляет на электронную почту, указанную в заявлении, лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН) в электронном виде. Получить бумажные документы можно по запросу заявителя в ИФНС или МФЦ.
Надеемся, что данная инструкция поможет Вам осуществить свою мечту и стать настоящим предпринимателем!
